政策解读

　　税收优惠政策对个税的影响

　　纳税类型考量

　　年终奖与工资的税负考量

　　涉税风险

　　关联避税过程中的涉税风险预警

　　个税筹划

　　个人性质的税务筹划咨询

　　主要的个税筹划方式方法

　　1、根据工资支付方式合理节税

　　2、根据五险一金扣除标准合理节税

　　3、根据优惠政策进行合理节税

　　4、个税当中，年终奖的税务筹划

　　问：股东个税筹划的方法有哪些?

　　答：1. 通过薪资进行筹划

　　2. 利用年终奖进行筹划

　　3. 利用个人独资企业进行筹划

　　4、自然人直接持股

　　5、间接持股的方式。

　　问：工资个人所得税筹划方法?

　　答：1、以现金形式或随工资一起发放的通讯补贴、交通补贴、午餐费补助，视同工资薪金所得，计入工资总额缴纳个人所得税。凡是实际发生并取得合法发票的，属于企业的正常经营费，不予缴纳个人所得税，并且可以作为企业所得税的抵减。

　　2、“个人怎么税务筹划?”这个方法对于高薪资高净值人士非常有用，是为企业员工成立个人独资企业，企业员工的个人独资企业与母公司进行服务往来，企业的个人独资企业可以注册到税务洼地，可以为员工节省不少的税务!

　　3、公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。

　　4、有一种工资支付方式，就是将一年的工资按照季度开支，这样前几个月是不用缴纳税务，然后再结合发票津贴等方式就可以进行合理避税的。

　　问：工资5万交多少个税?

　　答：1、月薪五万交多少税，需要看五险一金的扣除比例。应纳税所得额=扣除五险一金后月收入-扣除标准应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。月收入在35000至55000之间的税率是30%，速算扣除数是2755。假设月薪五万是已经扣除五险一金的工资。应纳个人所得税税额=(50000-5000)*30%-2755=10745。

　　2、所以月收入5万元，应交个人所得税是10745元。

　　问：如何合理筹划个人所得税?

　　答：1、在某种特定的行业政府大力度的扶持，可以利用国家优惠政策进行合理避免。比如：免除应缴的全部或者部分税额，或者按照税款的一定比例予以退还等。其实在某种程度上减轻了个税的负担

　　2、利用年终奖实现避税。根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定，单位可以用发放年终奖的形式取而代之纳税人的季度奖、先进奖、考勤奖实现避税。但是，这种形式每年每个纳税人都只可以采用一次。

　　3、采用非货币的形式提高员工福利。比如免费为员工提供宿舍、交通、用餐等，把这些支出都可以作为费用来减少企业的应纳税额，同时也减轻了员工的应纳税额。